金融危机和老龄化的双重压力促使着英国养老金体系的改革。作为当代资本主义的鼻祖，英国的社会保障制度最早可以追溯到１６０１年的《济贫法》，当时主要表现为各种济贫自助机构和教会组织的救济贫民活动。１９０８年，英国首次通过《养老金法案》，１９４２年经济学家威廉·贝弗里奇发表了《社会保险及相关服务》（即著名的贝弗利奇报告），二战以后英国逐步成为“从摇篮到坟墓”的福利国家，而养老保险体系就是福利国家的基石。目前英国的养老金体系主要由“三支柱”构成，均处于改革之中。

　　第一支柱国家养老金的改革：

　　雇主和雇员各增加缴费率１％

　　作为第一支柱的国家基本养老金是英国在保障劳动者基本权益方面的国家政策底线之一，是现代社会保障必不可少的一环，体现着社会福利的普遍性原则。国家基本养老金的资金来源是雇员和雇主的缴费，归结的基金称为“国民保险基金”。该基金是现收现付的，结余资金全部购买国债或者存银行，禁止进行股票投资。

　　二战以后，国家基本养老金就与物价指数和平均工资水平相挂钩进行多次调整，逐步覆盖到所有公营和私营部门的雇员。不论收入高低，所有公私雇员缴纳的养老保险金费用标准比例全部一致，这样收入高者缴费额也高，但所有人退休后所获养老金数额全部一致，实现了养老金二次分配的平等。２０１０度，国家基本养老金为每人每周９７．６５英镑，或者每对夫妇１５６．１５英镑，受益者获得国家基本养老金的具体金额可能会受到个人条件（如参加社会保险年限）的影响，但和退休前的缴费额无关，体现的主要是社会公平。现行养老金缴费年限为３０年，此前曾经要求缴费年限高达男性４４年，女性３９年。

　　英国的老龄化趋势越来越明显，国家养老金也越来越不堪重负。英国国家统计署的人口统计资料表明，２００９年全英人口６１７９万，其中６５岁以上的人口占１６％以上，８５岁以上的高龄老人达１４０万人。到２０５０年，退休人员与就业人员的比率将达到１∶２。老龄化的压力迫使政府不得不调整养老金缴费比例。在２０１０－２０１１财政年度之前，工薪缴费的比例是雇员缴纳工资的１１％，雇主缴纳１２．８％，合计为２３．８％。根据国民保险基金２０１１年１月１０日公布的２００９－２０１０财政年度年报，到２０１０年３月３１日，该基金结余４８４．５６亿英镑，仅占全年预计支出额的６４％，比上个财政年度的５３０．４６亿英镑减少了４５．９亿英镑，主要原因是当年总收入为７５８．９７亿，而支出为８０４．８６亿，是该基金近年来首次出现的收不抵支的情况。随着老龄化的加剧，为解决收不抵支问题，只能从增加缴费入手。从２０１１－２０１２财政年度开始，雇员和雇主的缴纳比例将各上升１％，合计为２５．８％。除了增加缴费之外，从２０１１年起的此后１０年间，女性开始领取养老金的年龄每２年增加１岁，最终于２０２０年与男性持平，提高到６５岁。从２０２０年起，无论男女领取养老金的年龄都将进一步提高，每１０年增加１岁，到２０２６年、２０３６年、２０４６年，开始领取养老金的所有人年龄将分别提高到６６、６７和６８岁。

　　虽然有国家基本养老金，但由于替代率较低，无职业年金者年老后的贫困问题一直是政府面临的一个难题。“国家第二养老金”计划（Ｓｔａｔｅ Ｓｅｃｏｎｄ Ｐｅｎｓｉｏｎ，简称Ｓ２Ｐ）是英国布莱尔工党政府上台后提出的一项针对该问题的养老金改革计划，正式开始于２００２年６月，也被称为附加国家养老金，与国家基本养老金一起共同构成英国养老金制度体系的第一支柱。Ｓ２Ｐ的主要目标人群是非常规就业者如中低收入者、长期患病或身体残疾的从业人员，任何已缴纳了国家基本养老金保费同时又没有职业养老金或私人养老金的雇员将自动具有享受Ｓ２Ｐ的资格。作为对弱势群体的直接照顾，在缴纳基本养老金保费年数相同的情况下，Ｓ２Ｐ按不同收入层次支付给投保人不同的养老金。尽管从绝对数额上看，高收入者的所得仍然不可避免地会多于低收入者，但年收入越低者所得到的替代率水平越高，这无疑是对低收入者的重大倾斜，同时也是对较高收入者的一种再分配策略。由此可见，Ｓ２Ｐ计划作为英国养老金体系第一支柱的重要组成部分，充分体现出了政府在现代社会保障制度中的责任。

　　除上述的第一支柱之外，还有可以称为“０”支柱的低保养老金。低保养老金是维持公民的最低生活水平、避免其沦入贫困深渊的最后防线，其目标人群是社会的穷人或弱势群体，甚至都没有领取第一支柱国民养老金的资格，更别提第二支柱职业养老金。该基金的领取是基于家计调查而选择性发放的，是１９０８年养老金法百年后的遗产，是英国养老保险体系的最终“兜底”。２０１０年，低保养老金为每人每周９７．６５英镑，和国家基本养老金一致；或者每对夫妇２０２．４英镑，高于国家基本养老金，这就是该等贫困年长者的主要收入。此外，８０岁以上的老人还可以领取每周５８．５英镑的高龄津贴，主要针对那些无国家保险缴费，或者因缴费时间不足从而领取国家养老金不足５８．５英镑的高龄人士。

　　第二支柱职业养老金：

　　由自愿到强制

　　职业养老金是由私人和公共部门的雇主给雇员提供的，包括确定受益型确定缴费型和二者混合型三种计划类型，截至２０１０年３月３１日，这三种类型所覆盖的人数分别是８３０万、１５０万、６１０万，计划数量则分别为６３００个、４７５００个、１８００个，主要投资于以股票为主的资本市场，其监管实施“审慎人规则”。大多数大公司提供的都是确定受益型养老金计划，其中６３％的计划参与者集中在成员人数１万人以上的１３８个大型计划中。由于ＤＢ计划的责任主要集中在雇主和政府，英国就业与养老金部成立了“养老金保护基金”来为破产的ＤＢ计划提供保障。为减轻负担，目前７３％的ＤＢ计划已经对新加入雇员关闭，预计２０１２年“２００８养老金法案”开始实施之后，所有新雇员都只能选择参加ＤＣ计划，贯彻“老人老办法，新人新办法”的原则。

　　由于第一支柱的国家基本养老金替代率较低，只有２０％－４０％，大部分人退休后的主要收入来源于第二支柱的职业养老金。截至２０１０年７月，仅ＤＢ计划的资产就高达９２１０亿英镑，ＤＣ计划的资产也一直在大幅提高，２００８年底时所有职业养老金资产为１．４１万亿英镑，如此庞大的资产在全球仅次于美国。所有职业养老金参与者达２７７０万人，占全部人口的４５％左右，已经成为英国养老金体系中最重要的组成部分。

　　为解决第一支柱养老金替代率较低，第二支柱仅为雇主自愿设立而覆盖面不广的问题，英国政府对英国私人养老金储蓄情况进行调研，发现如果不改革英国的养老金制度，领取养老金的人相对于社会其他人员来说会比较贫困。为此，英国就业与养老金部２００６年向议会下议院提交的题为《个人账户：一条储蓄新路》的报告，提议改变第二支柱养老金的自愿缴费方式为半强制性。为了尽可能增大职业养老金的覆盖率，实现到２０１２年所有的就业者都能够在国家养老金计划之外参加职业养老金计划的目标，英国议会在《２００４年养老金法案》的基础上，２００８年１１月通过了《２００８年养老金法案》。

　　２００８法案以法律形式确立了个人养老金体系的具体改革措施，规定第二支柱职业养老金将自２０１２年１０月起成为更具强制性的职业年金，所有年收入７４７５英镑以上、年龄在２２岁到法定退休年龄之间、没有参加任何职业养老计划的者都将“自动加入”职业养老金计划，届时雇主将缴纳雇员工资３％，雇员本人缴纳４％，政府以税收让利的形式计入１％，合计８％的缴费注入雇员的个人账户，组成强制性的养老金的第二支柱。虽然在立法和政府正式文件中避免使用“强制性”的字眼，但据笔者在和英国养老金监管局官员交流时得知，从２０１２年起，养老金监管局将新增加一项工作：敦促雇主按照新的法律规定，使其所有雇员“自动”参加职业养老金计划。所谓的“自动加入”不过是强制性的一种委婉说法而已。

　　基于《２００４年养老金法案》，近年来英国颁布了一系列养老金监管指引，作为该法案的配套规章，指导养老金监管工作的各个方面。如２００８年１月颁布了“雇主自愿养老金计划指引”，２００８年５月颁布了“养老金受益人自愿退休年龄选择指引”，２００８年１０月颁布了主要针对小型养老金计划的“利益冲突解决指引”，２００８年１２月颁布了“待遇确定型养老金计划终止指引”，２００９年６月颁布了“养老金清算指引”， ２０１０年６月颁布了“养老金数据记录保护指引”和“职业养老金计划终止清算指引”。由此可见，英国作为最早的工业化发达国家，在养老金监管立法方面实现了从专业监管、独立监管，再到事前主动监管的过渡，对社保基金监管的认识也逐渐深入。特别是近年来配套的规章和规范性文件实现了对养老金管理工作的全方位指导和监督，非常实用。这些立法和修法的指导原则和经验，很值得我们学习、借鉴。

　　第三支柱私人养老金：

　　逐步加入国家职业储蓄信托以靠拢第二支柱

　　除了上述两个重要支柱之外，还有被称为第三支柱的私人养老金、养老储蓄和个人寿险。英国为养老而储蓄者很少，按照英国就业与养老金部的２００６年度报告，大约有７００万英国人因储蓄不足而在年老之时面临困境。目前的私人养老金主要向众多中小企业，包括大量个体工商业者、自雇人士和非常规就业者提供，目前有２９０万人参加了个人集合确定缴费型（ＤＣ）计划，未来该支柱改革的重点将逐步向第二支柱的职业养老金靠拢，第二支柱、第三支柱的个人养老金缴费者均可以自２０１２年起加入国家职业储蓄信托（ＮＥＳＴ），通过该信托的投资获取回报。即将制定的前文所述国家资助的低成本养老金储蓄计划——国家职业储蓄信托ＮＥＳＴ，来管理最少一个人的职业养老金计划。预计未来有多达７５万家这样的企业参与，覆盖９００万私营企业的雇员。

　　在私人养老金计划发展方面，高昂的管理成本和销售佣金严重打击了雇员加入该类型计划的信心，也背离了政府推出私人养老金计划旨在提高养老金计划覆盖率的初衷。高昂的费用使得低收入雇员加入个人养老金计划后得到的养老年金不足以维持正常的生活，侵蚀了养老金积累，社会上出现了数量可观的领取养老金的老年贫困人口。目前私人养老金每年的管理费率为基金市值的０．８％－１．５％，以１．５％计，４０年的私人养老金供款之后仅管理费就将占基金总市值的３０％以上。为解决管理费用居高不下的问题，未来的国家职业储蓄信托ＮＥＳＴ管理年费率远低于普通的私人养老金、共同基金和盈利性质的寿险养老金，仅为０．３％。这样，有政府法律强制性的“自动加入”机制和工资１％的税收返还，有超低的０．３％年管理费率优惠，届时第三支柱的私人养老金、个人寿险会更多地和第二支柱融合，统一使用ＮＥＳＴ平台，将构成英国养老金的主体。