一、 单项选择题
1、务稽查审理人员在接到案件审理任务后，进入（ ）
A、听证程序 B、处罚程序 C、审理程序 D、司法程序
2、税务违法案件一般由（ ）稽查局或其主管税务局负责公告。
A、省级 B、地级 C、县级 D、省、地、县三级
3、对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（ ）
A、稽查机关填发的《税务稽查专用证明》
B、稽查机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证
C、被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证
D、被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》
4、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖，虚开，非法代开发票，私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等进行了行政处罚的案件，其案件保管期限为（ ）
A、5年 B、10年 C、15年 D、永远
5、丰乐股份有限公司的会计黄军于2005年11月2日将本公司支付的2006年度报刊费15000元直接记入该公司2004年度“管理费用”科目。该项业务的会计处理违反了《企业会计准则》中的（ ）。
Ａ、配比性原则 B、及时性原则
Ｃ、历史成本原则 D、权责发生制原则
6、所得税规定，享受附加减除费用的个人不包括（ ）。
A、华侨和港澳台同胞 B、在外商投资企业工作的中方人员
C、在我国工作的外籍专家 D、在国外工作的中国居民
7、某商场实际占用的土地面积为400平方米，另又取得一块土地使用权面积为300平方米但尚未取得土地使用证，该商场纳税申报该土地的面积为650平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年税额为5元，则该商场应纳城镇土地使用税税额为（ ）。
A、2000元 B、1500元 C、5250元 D、3500元
8、纳税人为全体雇员缴纳的下列保险金中不得在企业所得税前扣除的是（ ）。
Ａ、基本养老保险费 Ｂ、基本医疗保险费
Ｃ、人身安全保险 Ｄ、基本失业保险费
9、 股份有限公司购进一台设备，买价为500000元，净残值率为5％。企业按8年计提折旧，而税法规定应按10年计提折旧，折旧方法均选用直线法。该设备投入使用的第三年末，企业计提了5万元的减值准备。则该设备第四年账面计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额为（ ）元。
A、1875 B、2500 C、11875 D、12500
10、乙公司在2005年5月发现2004年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。2005年1月1日的期初未分配利润为80000元，所得税税率为33%，所得税按递延法核算。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金。对该事项进行会计调整后，未分配利润和递延税款借方的年初数分别为（ ）。
A、62915元 9900元 B、62915元，0元 C、59900元，9900元 D、59900元，0元
11、经不立案实施税务稽查的案件，税务稽查后发现问题，稽查人员应制作（ ）。
Ａ、《税务稽查结论》 Ｂ、《税务稽查报告》
Ｃ、《税务处理决定书》 Ｄ、《税务稽查工作底稿》
12、本国居民在汇总境内、境外所得并按本国税法规定计算出的应纳所得税时，允许全额扣除其境外所纳税款的方法属于（ ）。
A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
13、服装店店主张三暮因未及时办理纳税申报，被税务机关按规定处以罚款，并在2006年5月13日接到有关处罚告知通知文书。如果张三暮不服税务机关决定,而决定申请行政复议，则他至少应在（ ）前提出行政复议申请。
A、2006年6月13日 B、2006年7月12日；
C、2003年7月13日； D、2003年5月28日
14、纳税人逃避追缴欠缴税款，数额在1万元以上不满10万元的，刑法规定（ ）
A、处2年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款5倍以下的罚金
B、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款5倍以下的罚金
C、处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
D、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
15、李某因对税务机关对其采取的强制扣押财产措施不服，向税务机关提起行政复议申请，李的好友王某寄存在李某处的财产亦被税务机关扣押，王某可以作为该行政复议的（ ）参加复议。
A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、代理人
16、《征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指（ ）税务局的稽查局。
A县 B 地州以下 C省以下 D 国家税务总局以下
17、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。
A、1日 B、3日 C、5日 D、7日
18、20、下列费用，应计入“营业费用”账户的是（ ）。
A、排污费 B、咨询费 C、诉讼费 D、展览费
19、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（ ）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（ ）计发奖金。
A、3%以上 6%以上 B、2%以上 5%以上
C、3%以内 6%以内 D、2%以内 5%以内
20、对下列（ ）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。
A．征收税款 B．加收滞纳金
C．审批减免税 D．书面通知银行冻结存款
二、多项选择题
1、某公司2005年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年主营业务收入（ ）。
A、l2月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2005年12月20日。
B、12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行。
C、12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小。
D、12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2004年2月14日再提货。
E、12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库。
2、列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ）。
A、乘人汽车，以“辆”为计税依据
B、载货汽车，以“净吨位”为计税依据
C、机动船，以“艘”为计税依据
D、非机动船，以“载重吨位”为计税依据
3根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有（ ）。
A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.合同的当事人
4、关于调帐检查，下列说法正确的是：( )
A、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B、调帐检查的，税务机关必须向纳税人、 扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还。
C、有特殊情况的，需要调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准。
D、税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的账簿等资料。
5、ABC公司2005年度财务报告批准报出日为2006年3月31日，该公司在2006年3月31日之前发生的下列事项，需要对2004年度会计报表进行调整的是（ ）。
A、2006年2月25日，发生火灾导致存货损失80万元;
B、2006年1月29日得到法院通知，因2005年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元;
C、2006年1月25日完成了2005年12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元;
D、2006年2月15日收到了被退回的于2005年12月15日销售的设备1台40万元;
E、20035年3月20日公司董事会制定批准了2004年度现金股利分配方案.
6、税务稽查人员在实施稽查中，与被查对象的法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避。（ ）
A、夫妻关系 B、 直系血亲关系 C、 三代以内旁系血亲关系 D 、前配偶关系
7、务稽查人员张某与李某正接手某企业所得税偷税案的稽查工作，在下列哪些情形下，张某或李某应申请回避（ ）
A、被查企业的总经理是张某的舅舅
B、李某的阿姨是该企业的主办会计
C、被查企业的总经理尚欠李某的弟弟一大笔额货款未还
D、张某的侄子在该企业某车间工作
8、依照税收征管法及其实施细则的规定，关于完税凭证下列表述中正确的有（ ）。
A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B、扣缴义务人代扣、代收税款时，不得给纳税人开具完税凭证
C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证
9、税务机关采取税收保全措施、强制执行措施，扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产，所称其他财产，包括纳税人的：（ ）
A、房地产、现金、有价证券等不动产和动产；
B、机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅；
C、单价5000元以下的其他生活用品；
D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
10、纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。( )
A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；
C、检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；
D、不依法接受税务检查的其他情形的。
11、刑法规定，纳税人、扣缴义务人被处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金的偷税行为为（ ）
A、偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满3万元的
B、偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并有偷税数额在1万元以上不满5万元的
C、偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的
D、因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的
12、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得以收入总额中扣除的有（ ）
A、筹办期间发生的借款利息
B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C、开发无形资产的借款利息支出
E、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出
13、税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚的（ ）
A、事实 B、理由 C、依据 D、当事人依法享有的权利
14、计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有（ ）。
Ａ、消费税 Ｂ、增值税 Ｃ、城市维护建设税
Ｄ、教育费附加 Ｅ、资源税 Ｆ、土地增值税
15、税务文书送达方式有（ ）
A、邮寄送达 B、留置送达 C、公告送达 D、委托送达
16、税务检查的基本方法有：（ ）
A、帐务检查 B、调查取证 C、专项盘存 D、比较分析
17、税务检查人员未出示( )，被检查人有权拒绝检查。
A、税务检查证 B、单位介绍信
C、本人身份证件 D、税务检查通知书
18、税务行政处罚决定程序包括（ ）
A、简易程序 B、一般程序
C、听证程序 D、审理程序
19、《税务稽查报告》的内容包括（ ）
A被查对象基本情况 B 被查对象的态度 C 稽查时间和所属时间 D 稽查局长签字 E 处理意见和依据
20、审理税务案件是否符合法定程序时，主要掌握（ ）
A、审查法定时限
B、审查法定步骤
C、审查稽查实施过程中的手续是否符合程序
D、审查稽查人员资格是否合法
三、判断题
1、税务稽查人员在公务活动中要依照法律、行政法规履行告知义务，除有规定必须书面告知外，可以口头告知。（）
2、各级税务机关应根据稽查工作需要和稽查力量，于年末制定下年度的稽查计划，报经本级税务机关局长（分局长）批准后实施。（）
3、对于偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失等税务违法行为，而且查补税额在5000元至20000元以上的（具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定），税务稽查机关应立案查处。（）
4、各地国税局、地税局分别负责所管辖税收的税务稽查工作。在税务稽查工作中发现有属于对方管辖范围问题的，应当及时通报对方查处；双方在同一税收问题认定上有不同意见时，按谁先发现谁负责查处的原则执行，然后报请共同的上级税务机关裁定。（）
5、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的60日内立卷归档。（）
6、为及时发现和纠正违法的或者不当的具体税务稽查执法行为，上级稽查局必须依法对下级稽查局调查处理的案件进行复查。上级税务稽查局在实施复查前应向原处理税务稽查案件的稽查局下达复查通知。（）
7、入库率是税务稽查工作质量考核指标之一，是指检查对象当期实际缴纳入库的税款与当期稽查查补应缴税款的比例。（）
8、运用简易程序未经立案查处的稽查案件，在稽查过程中如果发现稽查对象违法行为达到了立案标准，也应补充立案，并转按一般程序处理。（）
9、黄海公司于2004年10月购入5把电钻，每把2600元，预计使用年限为5年，则购入的电钻应确认为公司的固定资产。（
10、鑫海公司2004年10月向某有限公司投入资本1200万元，占该公司总股本的51%；11月公司又以闲置资金200万元购买国库券。鑫海公司上述行为均属投资行为。（）
11、在计算和缴纳企业所得税时，当企业财务、会计处理办法与有关税收法规相抵触时，应依照国家有关税收的规定计算纳税。()
12、对于符合规定报批范围的减免税，由纳税人提出减免税申请，税务机关审核批准后执行。未经税务机关审核批准，纳税人一律不准自行减免税。（）
13、企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给预购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）
14、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额10％以内的部分，准予扣除，超过部分不得在税前扣除。()
15、关于税前列支税金，按税法规定，应在所得税前列支的税种包括增值税、消费税、营业税、资源税和城建税，教育费附加也可视同税金列入。
四、计算分析题
某市建筑公司2002年度拥有土地面积20000平方米，其中自办医院占用1000平方米，幼儿 园占用1000平方米，已知城镇土地使用税4元/平方米。当年签订一项住宅工程，承包合同注明金额为4000万元，又签订了一项饭店翻修工程，承包合同注 明金额800万元，其中将内部装修工程转包给另一家装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。自建一幢写字楼出售，销售收入1600万元，建筑 安装成本1050万元。（当地税务机关取得的建筑业成本利润率为15％。）本公司共有房产原值2000万元，8月1日将自用办公楼的一层（原值100万 元）出租给另一单位，租赁合同上注明月租金4万元，租期3年，从2001年8月起每月10日支付，本年取得租赁收入20万元。（当地规定允许减除房产原值 的20%。）
要求：计算该建筑公司当年应纳的营业税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税。
（一） 某饮料生产企业2004年损益报告披露下列业务：
1. 2003年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2004年前三个季度预缴企业所得税120万元；
2. 以每瓶2元的价格投放市场销售收入2000万元（不含增值税）；销售下脚料共收取现金2万元；饮料销售成本、销售税金以及附加900万元；
3. 销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出。共支付广告费用200万元，取得发票；以及为宣传产品将50000瓶饮料委托报刊亭发放给购买报刊的读者，每瓶饮料成本0.90元；
4. 企业出租房产租金收入4.5万元，交纳房产税16.08万元（含已缴纳的房屋出租房产税）；交纳土地使用税1.92万元。
5. 管理费用300万元（不含税金），其中含餐饮娱乐招待费27万元、已售职工住房维修管理费30万元；
6. 财务费用80万元。其中银行手续费50万元；汇兑损失20万元；利息收支净额10万元（银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元）；
7. 通过民政部门向内蒙古雪灾地区支付救灾捐款20万元。
请顺序计算（以万为单位计算，保留两位小数）：
1. 企业所得税申报表收入总额；
2. 企业所得税申报表扣除项目（调整前）；
3. 纳税调整前所得和允许扣除的捐赠额；
4. 纳税调整后所得
5. 应纳税所得额；
6. 应纳所得税和年终汇算清缴应补企业所得税。
五、税务稽查实务
Ａ县某餐饮部属承包经营，该县稽查分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入账的方法偷逃税款。2006年5月25日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入帐方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。５月２９日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。６月５日由李、钱二人和其它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由餐饮部承担，并将决定书当场交给餐饮部代表。在没履行义务的情况下，该餐饮部于７月５日就30000元罚款一事向县地税局提出行政复议申请，县地税局以纳税人未缴纳税款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。７月６日，餐饮部依法向县人民法院起诉。
问：指出该稽查局及县地税局在该案处理过程中违法行为，并说明理由。
一、单选题
1 C 2 D 3 C 4 D 5 A 6 B 7 C 8 C 9 A 10 B 11 C 12 B 13 B 14 D 15 C 16 C 17 B 18 D 19 D 20 D
二、多项选择题
1 AD 2 ABD 3 ABC 4 ABCD 5 BDE 6 ABCD 7 ABC 8 ACD 9 ABC 10 ABCD 11 CD 12 ACD 13 ABCD 14 ACDEF 15 ABCD 16 ABCD 17 AD 18 ABC 19 ABCE 20 ABC
三、判断题
1 √ 2 √ 3 x 4 X 5 X 6√ 7 X 8 √ 9 √ 10 √ 11 √ 12√ 13 X 14x 15 x
四、计算分析题
1参考答案：
（1）营业税：
住宅工程应纳营业税=4000×3%＝120（万元）；
饭店翻修工程应纳营业税＝（800—200）×3%＝18（万元）
出租办公室应纳营业税＝4×5×5%＝1（万元）
自建写字楼出售应纳营业税＝1600×5%+[1050×（1+15%）÷（1—3%）×3%]=117.35万元
应纳营业税＝120+18+1+117.35＝256.35
（2）应纳城建税256.35×7%=17.94万元；
（3）应纳印花税＝（4000+800+200）×0.3‰+4×12×3×1‰=1.644万元
（4）应纳城镇土地使用税＝（20000－1000－1000）×4=72000元＝7.2万元
（5）应纳房产税＝[2000×（1－20%）×1.2%×7÷12]+[（2000-100）×（1－20%）×1.2%×5÷12]+4×5×12%=21.2万元。
2 参考答案：
1. 申报表收入总额
=销售收入2000+下脚料2/（1+17%）+宣传品视同销售50000＊2/10000 +存款利息2+房租收入
=2000+1.7094+10+2+4.5=2018.21万元
2. 企业所得税申报表扣除项目（调整前）
=销售成本900+视同销售成本0.9＊5+销售费用300+管理费用300+土地税1.92+房产税16.08+财务费用82+内蒙捐赠20=1624.5（万元）
3. 纳税调整前所得=2018.21-1624.5=393.71（万元）
允许扣除捐赠额=393.71＊3%=11.81万元
捐赠超支=20-11.81=8.19（万元）
4. 纳税调整增加额
(1) 广告费超支=200-（2000+1.7094+10）＊8%=200-160.936752=39.06（万元）
(2) 发放的宣传饮料的宣传费未超限额
限额=（2000+1.7094+10）*5‰=10.06
宣传费支出成本4.5+10*17*=6.2<10.06
(3) 招待费超支调增=30-（2000+1.7094+10）*3‰-3=20.96（万元）
(4) 已售职工住房维修管理费30万元调增所得额
合计调增所得额
=广告费超支出39.06+招待费超支20.96+职工住房维修管理费30+捐赠超支8.19
=98.21（万元）
5. 应纳税所得额
=纳税调整前所得393.71+调增所得额98.21-以前年度亏损20
=471.92（万元）
6. 应纳所得税=应纳税所得额471.92万元*33%=155.73（万元）
年终汇算清缴应补企业所得税=155.73—120=35.73（万元）
五、综合题分析题
参考答案
１、检查时未履行法定程序。《税收征管法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中税务稽查局既未下达稽查通知书，也未出示税务检查通知书。
２、税务人员超越权限行使检查权。《税收征管法》规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。
３、５月２９日下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通知后３日内提出听证申请。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书。
４、对纳税人处３００００元罚款超越职权。《税收征管法》第74条只赋予税务所（征管分局）２０００元以下的行政处罚权。
５、李、钱二人不能主持听证会。《行政处罚法》第42条规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。”
６、听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。
７、要求餐饮部负担听证所需费用不合法。《行政处罚法》第42条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。”
８、县地税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是《税收征管法》第88条第2款规定“当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议。”地税局按《税收征管法》第88条第1款规定，以未履行纳税义务作为复议前置条件是错误的；二是餐饮部的复议申请未超过法定期限，《税务行政复议规则》规定：税务行政复议应在知道税务机关作出的具体行政行为后60日内提出。
